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供应链金融风险管理之代理采购


  • 供应链金融风险管理之代理采购
      在市场日益激烈的背景下,商家一方面通过大批量采购来降低物料成本,一方面提前采购稀缺物料从而保障生产进度。而不管哪种情况,对商家来说都需要大量的资金支持。“代理采购”正是在这样的条件下蓬勃发展。但机会与风险并存,在繁花似锦的业务中隐藏着各种玄机,稍不留神,可能就会掉入万丈深渊。


      什么是供应链金融风险管理之代理采购业务?


      定义:


      供应链公司接受客户委托,以自己的名义与客户指定供应商签订采购合同,并垫付资金进行采购,采购完成后将采购货物一次性或分批次销售给客户的业务模式。


      结算方式:信用证、银行承兑汇票、现金等;


      保证金:根据风险等级收取客户一定比例的保证金或不收取保证金。


      风险点分析及相应的对策:


      资金风险:


      ⑴委托客户不能按约定付款提货,导致供应链公司垫付资金不能按期回收;


      ⑵供应链公司向指定供应商付款后,供应商不能发货,导致业务无法继续进行。


      对策:


      ⑴业务导入前,供应链公司可通过不同的方式对委托客户进行尽职调查,调查重点包括:客户的股权结构、实际控制人、财务状况、主要产品、行业地位、主要上游供应商、主要下游客户及其与供应商、客户的结算方式、结算周期等。


      ⑵根据客户的经营周期、还款能力合理制定业务方案,落实切实可行的担保措施。如委托客户的实际控制人必须提供个人连带责任保证;


      ⑶了解客户指定供应商的背景,不得是客户的关联公司。合理选择付款方式,对于境外供应商,应尽量选择信用证方式,避免使用现金方式;


      ⑷业务导入后,定期走访客户,了解客户的实际经营情况和管理情况,关注客户提货进度。


      ⑸供应链公司可控制货权,并采用付款提货的方式控制风险。若客户需先交付货物后付款,务必与客户落实切实有效的担保措施。


      供应链金融风险管理之存货风险:


      ⑴由于所有代采货物均以供应链公司的名义进行采购,若委托客户出现支付危机无法付款,或存货出现大幅跌价,客户拒绝提货,则我司必须自行处理货物,就有可能会产生货物贬值损失;


      ⑵存货质量风险、数量差错、运输过程出现损坏、丢失风险。


      对策:


      ⑴在业务导入前,供应链公司应充分了解代采货物的通用性、变现能力,尽量采购通用性强、变现能力强的商品。对于专用的、市场容量小的商品,要非常谨慎;


      ⑵可以通过收取客户一定比例的保证金来降低商品跌价风险。业务运作中,供应链公司可派专人关注代采商品的市场价格变动情况,一旦发现价格有下跌趋势,立即要求客户补交保证金;客户提货前付款对应货款,保证金留在最后一笔来冲抵;


      ⑶严格控制客户提货周期。理论上库龄不超过30天,若客户不能在约定期限内提货,应立即采取措施,如转入催收并停止新业务的运作;


      ⑷规范收货、配送流程。仓库管理人员应按系统指令对供应商送货进行验收,并及时录入收货信息。若数量不符或外包装有损毁,应拒绝收货;在货物装卸、运输过程中,应防止货物受损。对供应链公司最有利的方式是要求委托客户自行提货,将货物运输风险转给客户。


      供应链金融风险管理之票据、税务风险:


      对于国内代采,根据财务规范性要求,要有完整的票据流并与资金流相匹配。票据流:国内供应商-->供应链公司--->客户(资金流正好相反)。倘若上游供应商不能及时甚至无法向供应链公司开具增值税发票,则可能导致供应链公司缺乏进项而垫付税金(增值税税率一般为17%,垫付的税金金额可不是一笔小数);


      对于境外代采,虽然不存在增值税发票问题,但供应商发票(Invoice)仍然是财务的重要凭证,且若是原厂发票,可对报关进口价格提供有力佐证。


      对策:


      ⑴事前防范:在业务导入前评估供应商的税务资质、开票能力,并采取有利的开票时间节点。如开票付款或票随货走。若供应商不能在交货或收款时开票,理论上最晚应不迟于付款后30天;若供应商不具备一般纳税人资质,原则上不与其开展业务;


      ⑵事中控制:设立指标预警,若供应商未能在约定期限内开票,供应链系统会发出预警。相关人员应第一时间采取措施,如派业务人员向供应商催收发票。

作者:美通 时间:2017.07.15